• 問答 房地產所得稅預征率是多少? 關于房地產企業所得稅的預繳? 房產稅費


    專管員核定的10個點,
    10%*25%=2.5%

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  • 問答 房地產所得稅征收多少? 房地產企業所得稅怎么征收的,稅率是多少 房產稅費


    企業所得稅核定征收是針對核算不健全或者取得的入賬憑據不規范、合法,沒法正確核算購進及費用等。稅務機關認定需要采取核定的企業進行的一種管理方式。企業所得稅核定有兩種方法:一是定額,二是定率。定率是核定應稅所得率(即:應納企業所得稅額=營業收入總額*核定應稅所得率*所得稅率25%)。而這個征收率是個幅度區間,建筑業在8%—20%這個區間,但是年銷售收入在500萬元以上的企業不采用核定征收。具體規定:國稅發〔2008〕30號)的規定,納稅人如有下列情形之一的,應采取核定征收方式征收企業所得稅:(一)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的; (二)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的; (三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;? (四)雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;? (五)發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的;?(六)申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的。(七)除此之外,凡有下列情形之一的,也可以采取核定征收方式征收企業所得稅:1、連續三年虧損無正當理由、且財務核算存在較多問題的;2、上年查實賬外收入占年度總收入的10%以上的。

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  • 問答 房地產企業要繳納房地產企業所得稅嗎,稅率是多少? 其他

    租金收入是經營性收入,營業稅 5%,加附加稅。應該并入企業利潤,繳納所得稅,稅率25%。

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  • 問答 房地產企業所得稅籌劃要怎么做? 房產稅費

    一、首先房地產公司開發項目所得稅的管理主要分為兩塊:
      1、商品房銷售部分:這部分的納稅人才是房地產公司
      2、建設安裝工程部分:這部分的納稅人是工程承包方
      二、稅務部門對所得稅的管理:
      1、如果帳目健全,核算真實的話可以申請查帳征收,而查帳征收中就有一個預征的概念,就是納稅人每月或者是每季度根據利潤自己計算出稅款預先申報繳納,然后年末稅務部門再查帳匯算清繳,多退少補。
      2、如果沒有帳目或者帳目不健全不真實的話,那么稅務部門就會采用核定征收,
      核定征收也分兩種,一種是核定應稅所得率征收,一種是定額征收。而房地產業一般都是實行核定應稅所得率征收,什么意思呢?就是稅務部門會根據行業不同、營業額高低制訂出各行各業的大概成本利潤率(稅務部門叫做應稅所的率),房地產業應該是10%-12%左右,建筑業應該是6%-8%左右,而企業所得稅稅率是25%,那么10%-12%*25%就等于房地產業稅率是2.5%-3%,建筑業稅率是1.5%-2%左右,這種管理方式近似于營業稅的管理,就是不會管你利潤的高低,收入是多少,一律按收入附征,其納稅時間是當月稅款次月15日前申報繳納。
      3、幾個特殊規定:其一,對于建筑業的收入實現時間確認比較特殊,由于工程項目清算時間跨度長,工程期內工程款的支付一般都是采取的預支、借款等形式,所以稅務部門規定不管支付的工程款是暫借還是預支都視同收入實現
      其二,房地產業收入確認的特殊規定:房地產開發商收取的一切費用都算收入,包括代辦證件費用、代收的物業管理費裝修水電費等雜費
      其三,對經濟適用房、普通住宅有特殊優惠政策,如有需要了解私下再談。
      其四,現階段房地產業優惠政策是國家對于經濟危機所出臺的臨時優惠政策,并不會長久,所以不要拿現在的政策指導以后的經營。
      三、企業對企業所得稅的財務處理:
      1、查帳征收方式下的財務處理:
      a、預交所得稅:
      計提:
      借 所得稅費用
      貸 應交稅費——應交所得稅
      繳納:
      借 應交稅費——應交所得稅
      貸 銀行存款
      結轉:
      借:本年利潤
      貸:所得稅費用
      b、匯算清繳:
      如果預交數大于匯算清繳計算出來的應繳數,一般情況下,稅務機關為了減少稅金退庫的麻煩,實務中,大多將多預繳的上年度企業所得稅抵繳下一年度應繳納的稅款。這種情況下,企業的會計處理為:
      借:其他應收款——所得稅退稅款
      貸:以前年度損益調整——所得稅費用
      如果預交數小于匯算清繳計算出來的應繳數會計處理同a
      2、核定征收下企業所得稅一般不進行匯算清繳,其他會計處理同a
      四、房地產企業所得稅處理的幾個誤區:
      1、核定征收所得稅的管理方式下是不是把建安合同壓低,建安部分的稅款就會少交?是的,建安合同低建安稅收的確會少交,但是房地產中有土地增值稅會相應提高,得不償失。
      2、隱瞞銷售收入是否減少稅收?是,但是開具發票會響應減少,即使購房人現在無所謂,但在二次交易需要發票抵扣時就會出現麻煩,遲早會暴光。

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  • 問答 房地產企業所得稅是如何計算的? 房產稅費

    房地產開發企業實行按照預計毛利率預繳企業所得稅,按照工程項目的屬性不同,預繳的毛利率不同,一般普通商品房241714.18是按預收房款15%*25%計算交納所得稅的.:請參考國稅發(2009)31號文
    預售收入應預交所得稅=(預售收入*預計毛利率-費用、稅金)*25%
    = (9179225*15%-410027.02)*25%
    =241714.18元

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  • 問答 房地產企業所得稅怎么征收的,稅率是多少? 房屋拆遷

    企業所得稅征收有兩種方式:一種是查賬征收,就按賬載金額的利潤總額的25%繳納所得稅;另一種是核定征收。你所說的就是采取核定征收企業所得稅的方式,12%是叫應納稅所得額核定率,是由稅務局對整個房地產行業確定的一個核定率。

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  • 問答 房地產所得稅費用是多少? 房地產企業所得稅怎么征收的,稅率是多少 房產稅費

    房地產開發企業主要涉及的稅費有11種:
      營業稅、城建稅、教育費附加,土地增值稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、企業所得稅、耕地占用稅、個人所得稅以及契稅等。
      1、營業稅
     ?、哦惸颗c稅率
      營業稅涉及轉讓無形資產和銷售不動產(包括銷售建筑物或構筑物、銷售其他土地附著物)兩個稅目,稅率都是5%。
     ?、铺厥庖幎?br/>  轉讓不動產有限產權或永久使用權,以及單位將不動產無償贈與他人,視同銷售不動產。(《營業稅暫行條例實施細則》第四條)
      在銷售不動產時連同不動產所占土地的使用權一并轉讓的行為,比照銷售不動產征稅。
      以不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為,不征營業稅。但轉讓該項股權,應按本稅目征稅。2002年12月《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]191號)對這種行為征稅辦法重新作出規定,自2003年1月1日起,對以無形資產、不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征收營業稅。
      土地租賃和不動產租賃,不按轉讓無形資產和銷售不動產納稅,而是按照租賃業稅目納稅。
      土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為,不征營業稅。
      在銷售不動產時連同不動產所占土地的使用權一并轉讓的行為,比照銷售不動產征稅。
     ?、羌{稅地及納稅時間
      納稅人銷售不動產、轉讓土地使用權,向土地房屋所在地主管稅務機關申報繳納營業稅。
      營業稅的納稅義務發生時間,為納稅人收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。
      納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產,采用預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。單位贈與不動產的,納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天。
     ?、鹊譁p問題
      單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權,以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業額。
      單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的,以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價后的余額為營業額。(《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》財稅[2003]16號)
      2、城市維護建設稅 計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額。
      稅率分別為7%、5%、1%。不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率。
      計算公式:應納稅額=營業稅稅額×稅率。
      3、教育費附加
      教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納營業稅的稅額 費率為3%。
      計算公式:應交教育費附加額=應納營業稅稅額×費率。
      4、土地增值稅
      計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的增值額。增值額為納稅人轉讓房地產取得的收入減除《條例》和《細則》規定的扣除項目金額后的余額。
      稅率為30%、40%、50%、60%,土地增值稅預征稅率各地區不等。
      計算公式:應交土地增值稅=增值額×費率-速算扣除數-預繳稅金
      5、房產稅
     ?。?)以房產稅原值(評估值)為計稅依據,稅率為1.2%。計算公式為:
      房產稅年應納稅額=房產原值(評估值)×(1-30%)×1.2%
     ?。?)以租金收入為計稅依據的,稅率為12%。計算公式為:
      房產稅年應納稅額=年租金收入×12%
      6、土地使用稅
      土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據,依照規定稅額計算征收。

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  • 問答 房地產開發企業所得稅稅收政策是怎樣的? 政策法規

    企業所得稅采取季度(月)預繳,年度匯算清繳的方法繳納。但,一直存在兩種觀點。一種觀點認為房地產開發企業季度預繳企業所得稅時應以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度待彌補虧損后的余額為應納稅所得額預繳企業所得稅。
    另一種觀點認為應直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業所得稅。兩種觀點的存在,使廣大房地產企業在預繳季度企業所得稅時無所適從。那么,房地產企業究竟應該如何預繳企業所得稅呢? 首先,根據《企業所得稅法》及其實施條例規定,企業所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。
    房地產開發企業因其開發產品周期長,并且存在對未完工產品——房屋預先進行銷售,收取預收款現象。因此,《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發[2009]31號)規定,企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。
    毛利額顧名思義應當是營業收入減去營業成本后的余額,即還沒有減去期間費用和稅金及附加,因此,房地產企業預繳所得稅時還必須考慮當期實際利潤問題。
    如果季度內有完工產品收入和其他收入并且產生了實際利潤額,而僅按照預計毛利額預繳企業所得稅,明顯少繳了企業所得稅,因此,季度預繳企業所得稅的應納稅所得額應包含季度利潤額。
    其次,《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)規定,“利潤總額”填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤額等。
    也就是說房地產開發企業預計利潤額,只是月(季)預繳所得稅的計稅依據“利潤總額”的其中的一部分,而不是其全部。
    再其次,根據《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號)規定,《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”,填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。
    從國稅函[2008]635號文的規定看,以前年度虧損在季度預繳申報時,是完全可以沖減實際利潤額的。 綜合以上理由,筆者認為,房地產開發企業直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業所得稅的觀點是錯誤的,房地產開發企業季度預繳企業所得稅時應以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度的待彌補虧損后的余額為應納稅所得額預繳企業所得稅。

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  • 問答 房地產開發企業所得稅稅收政策是怎樣的? 房產稅費

    《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》(國稅發〔2009〕31號):

    第八條 企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規定進行確定:

     ?。ㄒ唬╅_發項目位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的,不得低于15%。

     ?。ǘ╅_發項目位于地及地級市城區及郊區的,不得低于10%。

     ?。ㄈ╅_發項目位于其他地區的,不得低于5%。

    (四)屬于經濟適用房、限價房和危改房的,不得低于3%。



    也就是說,企業所得稅季度預征:預售收入×計稅毛利率×企業所得稅率25%



    《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》(國稅發[2009]31號)第九條 企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。開發產品完工后,企業應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額,同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額,計入當年度企業本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。

      在年度納稅申報時,企業須出具對該項開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。

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  • 問答 房地產所得稅率怎么算? 房地產企業如何計算所得稅 房產稅費


    房地產企業所得稅計算的確復雜,結合房地產開發經營業務的特點,國家稅務總局在2009年制定了《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》。在理解了總局《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》后,可歸納為:銷售未完工開發產品按規定毛利率計算預征所得稅,完工清算根據稅法規定確認收入,確認成本費用,清算所得稅。

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  • 問答 房地產所得稅審計有哪些? 企業所得稅年報是否在審計完后再報呀 房產稅費


    企業所得稅年度申報表和所得稅匯算清繳是一起的,就是您報年度報表并經過您企業的稅務專管員審查后對這一年您已經報過的四個季度所得稅報表匯總計算多退少補的,您說的二者分開是某些企業已經報完年度企業所得稅表,但是經過專管員審查,發現賬面與實際報表不符,需要修改及補稅,或者退稅!

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  • 問答 房地產企業所得稅是如何算的? 其他

    房地產開發企業的企業所得稅應以房地產開發企業的應納稅所得額乘以適用稅率,計算繳納企業所得稅。
    預售收入應按預計計稅毛利率計算當期毛利額,扣除相關的營業稅金及附加、土地增值稅后計入當期應納稅所得額。
    請參閱《轉發國家稅務總局關于房地產開發業務征收企業所得稅問題的通知》(大國稅發[2006]188號),再有不明之處,請詳細寫明具體情況,以便給予針對性的解答。

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  • 問答 房地產預交所得稅有哪些? 房地產開發企業預售收入預繳所得稅具體怎么計算 房產稅費


    房地產企業所得稅的預繳公式是(未完工的收入*15%+利潤總額)*25%。
    《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發[2009]31號)規定,企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。
    計算公式: (未完工的收入*15%+利潤總額)*25%
    如果預計銷售2000萬元,暫不考慮本年利潤總額: 應交所得稅=(2000*15%)*25%=75萬元

    房地產企業所得稅注意事項:
    首先,根據《企業所得稅法》及其實施條例規定,企業所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。房地產開發企業因其開發產品周期長,并且存在對未完工產品——房屋預先進行銷售,收取預收款現象。
    按照《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發[2009]31號)規定,企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。毛利額顧名思義應當是營業收入減去營業成本后的余額,即還沒有減去期間費用和稅金及附加,因此,房地產企業預繳所得稅時還必須考慮當期實際利潤問題。
    如果季度內有完工產品收入和其他收入并且產生了實際利潤額,而僅按照預計毛利額預繳企業所得稅,明顯少繳了企業所得稅,因此,季度預繳企業所得稅的應納稅所得額應包含季度利潤額。
    其次,《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)規定,“利潤總額”填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤額等。也就是說房地產開發企業預計利潤額,只是月(季)預繳所得稅的計稅依據“利潤總額”的其中的一部分,而不是其全部。

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  • 問答 房地產預繳所得稅交多少 房產稅費

    《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發[2009]31號)規定,企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。

    計算公式: (未完工的收入*15%+利潤總額)*25%

    如果預計銷售1616.4萬元,暫不考慮本年利潤總額: 應交所得稅=(1616.4*15%)*25%=60.615萬元。

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  • 資訊 橫琴新區企業所得稅優惠!這些企業15%! 房價

    news3718149
    隨著橫琴國際休閑旅游島加快建設,如何讓旅游業企業在橫琴真切感受到減稅降費的便利實惠?日前,橫琴新區正式發布《橫琴新區企業所得稅優惠目錄(旅游業)適用指引(試行)》。
  • 問答 ??房地產所得稅清算條件有哪些? 其他

    一是納稅人應該進行清算的條件:
    (一)房地產開發項目全部竣工、完成銷售的;
    (二)整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的;
    (三)直接轉讓土地使用權的。二是主管稅務機關可以要求納稅人進行清算的條件:
    (一)已竣工驗收的房地產開發項目,已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的;
    (二)取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;
    (三)納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的;
    (四)省(自治區、直轄市、計劃單列市)稅務機關規定的其他情況。房地產開發企業經營增值收益部分涉及的稅種主要是土地增值稅和企業所得稅。為了加強管理,國家稅務總局分別制定了《土地增值稅清算管理規程》(國稅發〔2016〕91號)和《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》(國稅發〔2016〕31號)。 房地產開發企業的土地增值稅與企業所得稅雖然都是按所得額(增值額)計算征稅,也都要匯算或清算,但是在匯(清)算時間上,卻存在著明顯的差異。 企業所得稅是以一個會計年度為周期進行匯算清繳,時間是固定的。不論房地產開發項目是否完工,都要按期預繳,年終匯算清繳,多退少補。 土地增值稅卻是以房地產開發項目為單位進行清算,對于分期開發的項目,以分期項目為單位清算,開發項目中,同時包含普通住宅和非普通住宅的,應分別計算增值額。清算期間具有不確定性,可以長于一個會計年度,也可以短于一個會計年度。清算之前按期預繳,達到清算時限條件時,則必須按規定進行清算,多退少補。

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  • 問答 ??住房公積金企業所得稅稅前扣除標準是什么? 公積金

    規定范圍內可以?!镀髽I所得稅實施條例》第三十五條的規定,企業為職工繳納的基本社會保險和住房公積金,允許在稅前扣除,因此企業為職工補繳的以前年度的基本社會保險和公積金,在國務院有關主管部門或省級人民政府規定的范圍和標準內的,允許在稅前扣除,超過規定的范圍和標準應在申報時作納稅調整。

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  • 問答 ??房地產所得稅預征是怎么回事? 其他

    房地產銷售所得稅預征是怎么回事
    首先,根據《企業所得稅法》及其實施條例規定,企業所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。房地產開發企業因其開發產品周期長,并且存在對未完工產品——房屋預先進行銷售,收取預收款現象。因此,《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發[2009]31號)規定,企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。毛利額顧名思義應當是營業收入減去營業成本后的余額,即還沒有減去期間費用和稅金及附加。
    房地產銷售所得稅預征是怎么回事
    毛利額顧名思義應當是營業收入減去營業成本后的余額,即還沒有減去期間費用和稅金及附加,因此,房地產企業預繳所得稅時還必須考慮當期實際利潤問題。如果季度內有完工產品收入和其他收入并且產生了實際利潤額,而僅按照預計毛利額預繳企業所得稅,明顯少繳了企業所得稅,因此,季度預繳企業所得稅的應納稅所得額應包含季度利潤額。 其次,《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)規定,“利潤總額”填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤額等。
    房地產銷售所得稅預征是怎么回事
    房地產開發企業直接按照預售收入計算的預計利潤額乘以適用稅率預繳企業所得稅的觀點是錯誤的,房地產開發企業季度預繳企業所得稅時應以會計利潤額加上預售收入計算出的預計利潤減去以前年度的待彌補虧損后的余額為應納稅所得額預繳企業所得稅。

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  • 資訊 紅星蔡桂如解讀企業所得稅匯繳策略口徑!

    news1445240
    2013年5月3日,由365地產家居網常州站聯袂紅星威尼斯莊園項目概況業主社區相冊典型戶型地圖舉行的2012年度常州市地稅局企業所得稅匯算清繳策略口徑分解勾當在紅星威尼斯莊園項目概況業主社區相冊典型戶型地圖售樓處舉行。
  • 問答 房地產是國稅還是地稅? 房地產所得稅是屬于國稅還是地稅 房產稅費


    國稅地稅的稅務征管分工不同,主要是各自征管的稅種不同:

    國家稅務局征收的稅種包括:增值稅、消費稅、車輛購置稅、鐵道銀行保險總公司繳納的營業稅、中央企業及中央與地方聯營企業所得稅、股份制企業所得稅、地方銀行及非銀行金融企業所得稅、海洋石油企業所得稅、資源稅、證券交易印花稅、個人銀行存款利息所得稅,及相應的滯納金、補稅、罰款
    地方稅務局征收的稅種包括:營業稅、城建稅、地方企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用權、耕地占用稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、印花稅、契稅等,及相應的滯納金、補稅、罰款

    經營者的經營項目如果同時涉及國稅地稅所屬稅種,那就國稅地稅都要交稅.

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